IVA

Plazo de devolución del IVA para módulos. Peculiaridad de transporte de viajeros o de mercancías por carreteras.

Conforme al art. 115. Uno de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, reguladora del Impuesto del Valor Añadido, cuando un sujeto pasivo desarrolla su actividad en régimen simplificado del IVA, puede solicitar la devolución de las cantidades a su favor, en la liquidación correspondiente al último periodo del año, es decir, en el cuarto trimestre.

No obstante, si la actividad que se está realizando es la de transporte de viajeros o de mercancías por carretera y siempre que se encuentren al corriente de sus obligaciones tributarias, conforme al artículo 30.3.b y c, del Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, regulador del Reglamento del Impuesto del Valor Añadido, podrán solicitar la devolución del IVA deducible correspondientes a la adquisición de medios de transporte afectos a la actividad, en los primeros 20 días naturales del mes siguiente a aquel en el que haya adquirido el medio de transporte. Será necesaria la presentación del modelo 308.

Los vehículos que dan derecho a esta devolución son los de la categoría N1 —con un mínimo de 2.500 kilos de masa máxima autorizada— o de las categorías N2 y N3 del Anexo II de la Directiva 70/156/CEE del Consejo.

Podemos ayudarle en cualquier aspecto relacionado con la asesoría laboral, mercantil, fiscal o contable.

Intentando ahorrar 65.000 millones de euros – Subida de IVA y el resto de recortes.

Las nuevas medidas que el gobierno saca para ahorrar 65.000 millones de euros consisten en:

  • – Subida del IVA del 18 al 21%.
  • – Subida del IVA reducido del 8% al 10%.
  • – La compra de vivienda no desgravará a partir de Enero del 2013.
  • – Los nuevos parados tendrán un 10% menos de contraprestación por desempleo a partir del 6º mes.
  • – Se adelanta la jubilación anticipada de los 61 a los 63.
  • – Los funcionarios tendrán menos días de “asuntos propios”.
  • – Reducción de los liberados sindicales.
  • – Los funcionarios deberán trabajar más, con menos salario.
  • – En caso de baja laboral, los funcionarios tendrán las mismas condiciones que el resto.
  • – Los funcionarios no tendrán paga extra de Navidad.
  • – Un 20% de recorte en subvenciones a partidos, sindicatos y patronales.
  • – Rebaja de un 30% del número de concejales.
  • – Los salarios de los alcaldes y los concejales se pondrán por el Gobierno, en función de las características de los municipios.
  • – Se plantea la subida de impuestos al alcohol y tabaco.
  • – Reforma de la tributacción medioambiental (“Quien contamina, paga“)
  • – Flexibilización de horarios comerciales, especialmente en las zonas turísticas
  • – Unidad de mercado: habrá una ley para que cuando una administración certifique a una empresa, esta aprobación alcance al resto de los órdenes del Estado
  • – Eliminación de barreras y posiciones anticompetitivas en el sector servicios, especialmente en el campo de los servicios profesionales y para empresas. Se fortalecerá el principio de libertad de acceso y de ejercicio

 

Aunque la subida del IVA será previsiblemente aprobada el próximo viernes en el Consejo de Ministros, no significa que vaya a subir de inmediato.
En las operaciones de tracto sucesivo (contratos de arrendamiento o suministro, por ejemplo), el momento en el que empieza la obligación de pagar el nuevo porcentaje, se producirá cuando resulte exigible el precio correspondiente. Lo relevante en estos casos a la hora de determinar el tipo de impuesto a aplicar es la fecha en que resulte exigible el precio, con independencia de la fecha en que se emita la factura y aunque no se pague de manera inmediata.

La existencia de pagos anticipados determina igualmente la obligación del nuevo impuesto. Por tanto, pagos efectuados con anterioridad a la entrada en vigor de la subida de los distintos tipos de impuestos, obligará a utilizar el nuevo IVA a los actuales impuestos aun cuando el hecho de gravar el impuesto tenga lugar con posterioridad.

Comprar un coche usado: qué impuestos pagas

Si piensas en comprar un vehículo de segunda-mano deberás tener en cuenta los impuestos que deberás abonar. En esta operación debes pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, una tasa que se calcula en función del valor del vehículo así como su antigüedad. Su importe asciende al 4 % del precio del vehículo normalmente.

Si el vendedor del vehículo es un particular, esta adquisición queda sujeta al pago del impuesto de transmisiones patrimoniales (ITP) y al de actos jurídicos documentados (AJD). Ahora, si quien vende es un empresario (cuya actividad es esa) debe liquidar el impuesto sobre el valor añadido (IVA).

Tienes 30 días para pedir ante la Jefatura Provincial de Tráfico la renovación del permiso de circulación del vehículo y justificar el pago del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales. Lo mejor es acordar hacerlo con el vendedor.

Antes de comprar, verifica que el vendedor tiene en regla el pago del impuesto de circulación. “Si has adquirido el vehículo a un particular, recuerda que debes quedarte con el contrato de compraventa o una fotocopia, una fotocopia del documento de identidad del vendedor, la solicitud de cambio de titularidad del vehículo firmada por comprador y vendedor, y la documentación del vehículo (Tarjeta ITV, permiso de circulación y recibo del impuesto municipal pagado correspondiente al año anterior al trámite), (trámite de transmisión del vehículo)”, recomienda la Dirección General de Tránsito.

Si tienes dudas, consulta a nuestros asesores fiscales.

Beneficios fiscales para pymes y autónomos

Acaba de ingresar al Congreso una proposición de ley para reducir la morosidad en empresas medianas y pequeñas y también en los autónomos. La idea es compensar con incentivos fiscales y otras medidas a las pymes y ciudadanos autónomos para que paguen regularmente al fisco.

La proposición de ley prevé:

Aumentar los incentivos fiscales al ampliar las pymes alcanzadas: esto es, modificar el artículo 108 del impuesto a Sociedades y ampliar el concepto de “empresa reducida”: serán beneficiadas las compañías cuya cifra de negocios neta en el período fiscal anterior llegue a los 12 millones de euros (en la actualidad son 8).

Dar más plazo a autónomos y pymes para pagar IVA: los contribuyentes podrán retrasar el pago del IVA de las facturas pendientes hasta que éstas sean efectivamente cobradas, tal y como se ha permitido expresamente en la nueva redacción de la Directiva 2006/112/CE relativa al sistema común del IVA, en su última actualización del pasado 13 de julio. “el impuesto se devengará en el momento del cobro total o parcial del precio por los importes efectivamente percibidos”, dice la proposición.

-Finalmente, como medida adicional mes, la nueva línea de crédito ICO-morosidad Entes Locales prevista en la disposición adicional cuarta de la Ley 15/2010, de 5 de julio, con el fin de facilitar que el Instituto de Crédito Oficial otorgue liquidez a las empresas y a los autónomos con créditos pendientes con las Entidades Locales.

Generar una línea más de crédito ICO: la propuesta prevé que en un mes (si es sancionada la norma) se instrumente una nueva línea crediticia ICO-morosidad Entes Locales, prevista en la Ley 15/2010, de 5 de julio.

Esta propuesta tiene vigencia para ser tratada por el Congreso hasta el 30/10. Si quieres conocer los detalles, puedes pinchar aquí.

Haga llegar sus dudas a nuestros asesores fiscales.

Alquiler con opción a compra: lo que necesitas saber

El alquiler con opción a compra se ha convertido en una opción interesante para España. Consiste en el alquiler del bien por un plazo de tiempo determinado, a cambio del pago de una cuota periódica. Por ejemplo, un automóvil o una casa.

En este sentido, ¿qué tipo de viviendas puedes adquirir?

Es viable tanto para las de protección oficial como las sin protección. Para consultar los planes de vivienda de protección, puedes visitar la Sociedad Pública de Alquiler

No obstante, el principal escollo de este tipo de operación financiera es la fiscalidad.

¿Qué impuestos debo pagar?

Si tú quieres comprar una vivienda mediante el sistema leasing, pagarás un IVA del 8%. Hasta el año pasado se pagaba 16%. El IVA se devenga a medida que se van venciendo las cuotas.

Este alquiler con opción a compra puedes incluirlo en la declaración de IRPF: en este caso, tú puedes deducirlo, hasta el momento de la compra, siempre y cuando en el contrato figure que podrás optar por comprar en un plazo determinado y con el precio de compra del inmueble arrendado.

Este tipo de arrendamiento está regulado por las leyes de Disciplina e Intervención de las Entidades de Crédito, Ley 26/1988, de 29 de julio, y del Impuesto de Sociedades, Ley 43/1995, de 27 de diciembre.

Es importante:

En el contrato debe quedar claro qué parte de la cuota que pagas de alquiler corresponde a la recuperación del bien (por parte del arrendador) y qué parte es impositiva.

Debe constar el precio de la futura compraventa y el plazo que tienes si quieres ejecutar la compra.

Debe especificar cuántos años debes estar alquilando hasta ejercer el derecho a compra.

Decir quién corre con gastos si hay que hacer reformas o remodelaciones.

Y por último, a la hora de formalizar la hipoteca, presta atención a posibles abusos como la manipulación del índice IRPH.

Si tienes dudas fiscales o jurídicas sobre el alquiler con opción a compra, consulta a nuestros asesores.

IVA: qué pagarás con la reforma impositiva

Ya está en vigor la modificación del tipo general y del tipo reducido del IVA, aprobada en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2010. Con esta reforma, este impuesto sube del 16 al 18% para tipo general, mientras que el tipo reducido aumentará del 7% al 8%.

Te damos algunos casos prácticos.

Para comprar productos y servicios, el consumidor paga el IVA que sea el vigente para la fecha de compra, independientemente de la que aparezca en la factura. Supongamos que has comprado un stock de mercadería a pagar en julio, pero te lo entregaron a fin de junio. En este caso, abonarás IVA abonar entre un 7 y un 16%, según el artículo, aunque la fecha de factura sea julio.

Si se trata de un servicio, por ejemplo una reparación, se paga el IVA vigente en el momento de efectuarse el servicio.

Para casos con continuidad, como el alquiler o arrendamiento, pagarás IVA según el momento de la obligación de pago.

¿Qué ocurre con pagos anticipados a la reforma impositiva?

Supongamos que quieres comprarte un coche y firmas el contrato de compra antes del 1° de julio (pongamos el 23 de junio). Ese día, el 23, pagas un anticipo: a ese adelanto le corresponde un IVA del 16%. Te queda pendiente pagar el resto del vehículo, por caso, para septiembre. A este importe deberás aplicarle el IVA del 18%.

Suministros

Por caso, pongamos el pago de tu cuenta telefónica. Los suministros ofrecidos con anterioridad al 1 de julio se facturan con el nuevo IVA si la obligación del pago (devengo) comienza a partir de esta fecha. Es más, aunque la factura esté fechada unos días antes de julio, puede incluir el IVA del 18 o el 8% si en ella se indica que la fecha de pago es ya en julio.

Puedes reclamar como fraude si es fecha del inicio de la obligación de pago fuese posterior a la que aparece en el contrato de tu teléfono o a la que habitualmente se establece en las facturas.

Para saber más sobre la devolución de IVA en reformas o reparación de vivienda, puedes leer este post.


Reparación de tu vivienda: consigue una reducción de IVA e IRPF

Algunos descuentos impositivos comenzarán a aplicarse a aquellas personas que estén rehabilitando, refaccionando o reparando sus casas.

El Congreso de los Diputados convalidó las iniciativas de estímulo fiscal incluidas en el Real Decreto Ley de Medidas para el Impulso de la Recuperación Económica y el Empleo.

Así, quienes deseen reformar sus viviendas tendrán dos descuentos importantes: un 10% en el IRPF y de 7 a 8% en el IVA.

EL RD prevé una deducción temporal de hasta 10% en el Impuesto a la Renta de la Persona Física en las obras de mejora de vivienda. Este benenficio es con un límite de 12 mil euros por vivienda y un máximo anual por contribuyente de 4 mil.

En caso de copropiedad (por ejemplo, tú y tu hermano tienen una casa), este límite de 12 mil euros se repartirá en función del porcentaje de propiedad del inmueble.

El otro benenficio impositivo es la apliación de tipo reducido del 7% (8, desde julio) del IVA para las “obras de renovación y reparación de la vivienda particular que se realicen entre el 14 de abril de 2010 y el 31 de diciembre de 2012”.

Este descuento es para albañilería, fontanería, carpintería, instalaciones y montajes, electricidad o pintura y, en general, todas las reformas que se hagan.

Para acceder a este beneficio fiscal debes reunir tres condiciones, además de ser persona física (no jurídica);

1.Que las reformas estén dirigidas a vivienda hogareña, no comercial;

2.Que la casa tenga al menos dos años de antigüedad (desde su construcción, es decir).

3. Que quien realice las obras no aporte materiales cuyo coste supere el 33% de la base imponible de la operación.

Si tienes dudas, cuéntanos tu caso y contáctate con nosotros para un asesoramiento personalizado en cualquier asunto relacionado con la vivienda, como la reclamación de cláusulas suelo en hipotecas.

Cómo te afectará el aumento de IVA

Habrás visto la discusión entre el Gobierno y el PP sobre el alza de este impuesto, previsto por el plan de Zapatero para julio.

En efecto, ya el PP de Madrid anunció una campaña contra este incremento, que iría del 16 al 18%.

Como la discusión estará en el Parlamento, no podemos asegurar qué parte de este incremento fiscal se cumplirá. Sí, sabemos que los socialistas prevén un aumento para determinados sectores que luego podrían recaer en los ciudadanos o consumidores finales.

En el documento Acuerdo político para la recuperación del crecimiento económico y la creación de empleo el Gobierno señala que: “el inicio de la recuperación económica hace imprescindible adoptar medidas de consolidación fiscal que aseguren el retorno al equilibrio presupuestario y la sostenibilidad de las finanzas públicas, que, en un Estado como el nuestro, necesitan, para su eficacia, la implicación efectiva de todas las Administraciones Públicas”.

Así, está previsto un aumento en el IVA, por ejemplo, en la actividad hostelera (del 7% actual pasaría al 8%).

En el caso del sector de la construcción, por tanto, “el artículo 79 de la ley de los Presupuestos Generales del Estado para 2010, permitía un aumento del IVA para la construcción, adquisición y rehabilitación de viviendas”, señala un artículo de Europa Press. Si bien el Gobierno ha asegurado que impulsará créditos hipotecarios más blandos, aún no ha contestado exactamente qué ocurrirá con la subida del IVA para la construcción.

Para los ciudadanos de Madrid, por tanto, “este impuesto supondrá un aumento de 42,92 euros en los alimentos y las bebidas no alcohólicas, que pasan de un tipo impositivo del 7 por ciento al 8 por ciento a partir del 1 de julio”, informa la agencia Europa Press.

En tanto, también se estima un aumento en las tarifas de luz, gas y gasolina. Está previsto un alza de dos puntos del IVA en empresas gasistas, eléctricas y petroleras y las comercializadoras de estos servicios aseguraron al diario El Mundo que no asumirán los costes del aumento y, por ende, recaerán en el usuario final.

Por último, recordarte que tienes a tu disposición un experto equipo de asesores fiscales, laborales, mercantiles y contable. Contacta con MAP y Asociados para cualquier duda o consulta.

Autónomos: sólo podrán gestionar trámites con Hacienda por internet

La publicación del Real Decreto 1/2010 trajo varias sorpresas. Una de ellas incumbe a los autónomos, que, de ahora en adelante, deberán hacer todos los trámites impositivos de manera telemática.

En este sentido, las reducciones o pedidos de aplazos de pagos, las notificaciones de pago de IRPF, la declaración del Impuesto al Valor Añadido (IVA), entre otras gestiones, deberán hacerla con un número que asignará la AEAT y será como el DNI, para hacer todo por internet.

Los autónomos deberán tener una identificación electrónica para operar (Gentileza Mr Thomas-licencia CC)

Los autónomos deberán tener una identificación electrónica para operar (Gentileza Mr Thomas-licencia CC)

Aún se desconoce el alcance de la norma, ya que la redacción es ambigua: “Cada Administración tributaria podrá acordar la asignación de una dirección electrónica para la práctica de notificaciones a los obligados tributarios que no tengan la condición de persona física. Asimismo, se podrá acordar la asignación de una dirección electrónica a las personas físicas que pertenezcan a los colectivos que, por razón de su capacidad económica o técnica, dedicación profesional u otros motivos acreditados, tengan garantizado el acceso y disponibilidad de los medios tecnológicos precisos”, dice el RD. Es decir, ¿cómo calculan el acceso a medios tecnológicos? En principio, estarán alcanzados los profesionales.

Si quieres saber más, puedes contactar con el equipo de consultores asesores de MAP & Asociados, que te puede asesorar en materia laboral, fiscal, mercantil o contable.

Intentan aplazar el IVA para las empresas

El Ministerio de Economía hizo público el inicio de un Real Decreto para aplazar la presentación de la obligación -por parte de las empresas– de presentar la declaración informativa con el contenido de los libros de registro del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

De esta manera, la entidad propone que el cumplimiento de la obligación tributaria –que debería hacerse a partir del 1 de enero de 2010- pase para 2012.

Así, en 2010 y 2011 la presentación del tributo será exigible sólo a los sujetos pasivos que pidan devoluciones mensuales.

Asimismo, el borrador del Real Decreto intenta facilitar al contribuyente los pagos impositivos para comprar una vivienda o rehabilitarla. En este sentido, la iniciativa de Economía introduce modificaciones en las retenciones cuando los contribuyentes destinen altas sumas de pago para adquirir o rehabilitar sus casas.

Hay más modificaciones propuestas para el ámbito del IRPF y del impuesto a las sociedades, que puedes leer aquí.

Haznos llegar tus dudas sobre

Consúltenos cualquier duda del ámbito asesoría fiscal, laboral, contable o mercantil.

Miguel Ángel Pérez Villegas


Miguel Ángel Pérez es Abogado en ejercicio del Ilustre Colegio de Abogados de Madrid, Graduado Social en ejercicio del Ilustre Colegio de Graduados Sociales de Madrid, y Técnico Superior en Prevención de Riesgos Laborales en la especialidad de Seguridad en el Trabajo.

Como Director del despacho MAP & ASOCIADOS, asesora a empresas, particulares, e instituciones, ya que cuenta con una amplia experiencia en el Derecho Civil, Laboral, Mercantil y Fiscal, a la vez que en todo lo relativo a Tráfico y Responsabilidad Civil, así como en el ámbito societario, financiero y del mercado de valores. Interviene en fusiones, adquisiciones, y financiación de proyectos, aconsejando a la par en planificaciones fiscales. Además media en el asesoramiento y constitución de sociedades deportivas, así como de clubes tanto elementales como básicos de ámbito deportivo.

Miguel Ángel Pérez desde MAP & ASOCIADOS, pone al servicio de sus clientes la experiencia y capacidad de los profesionales que componen su plantilla (Abogados, Graduados Sociales, Economistas, etc.), proporcionando un trato meticuloso tanto en el área dedicada a la Empresa en lo relativo a la consultoría fiscal, laboral, contable, etc. así como en el ámbito jurídico en cualquiera de las Áreas del Derecho, contando con expertos Economistas y Abogados colegiados.
Etiquetas

Articulos por meses